年金怎么列账

企业年金的列账方法如下：

企业年金基金作为独立会计主体

设置“企业年金基金”和“银行存款”等科目。

“企业年金基金”科目用于核算企业年金基金资产的来源和运用，应设置相应明细科目，如个人账户结余、企业账户结余、净收益等。

收到缴费时的会计分录

收到企业及职工个人缴费时，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“企业年金基金——个人账户结余”和“企业年金基金——企业账户结余”科目。

计提企业年金时的会计分录

企业按照企业年金计划的计提基础和计提比例计提应付企业年金，根据职工提供服务的受益对象分别处理：

生产部门人员的企业年金：借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目。

在建工程、研发支出负担的企业年金：借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目。

管理部门人员、销售人员的企业年金：借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-企业年金”科目。

企业根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳企业年金时，借记“应付职工薪酬-企业年金”科目，贷记“银行存款”等科目。

实际缴纳企业年金与计提金额不符时的处理

若企业当期实际缴纳企业年金大于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应根据差额补提应付企业年金，会计分录与补提会计分录相反。

若企业当期实际缴纳企业年金小于按照企业年金计划计提应付企业年金的，应当将差额冲回多提应付企业年金。

企业年金在会计上的列支

企业为职工缴纳的企业年金，在会计上一般列支为“应付职工薪酬”科目，不计入盈利计算，而是作为财务费用或职工福利支出。

企业年金在税务上的处理

企业为职工缴纳的企业年金可以在当期纳税申报表（表三）支出项（十六）“其他支出”一栏填写企业为职工缴纳企业年金额，以获得相应的税负减免。

通过以上步骤，企业可以正确地进行企业年金的列账处理，确保会计和税务处理的准确性和合规性。